股權轉讓增值稅由誰交（企業轉讓股權交增值稅）

1、股權轉讓需交增值稅嗎

轉讓股權不征收增值稅。
股東為個人的征收個人所得稅，是企業的，轉讓所得并入所得額征收企業所得稅。
無論是企業或個人，有簽合同的，均需根據合同額征收印花稅。
根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅。
國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物權屬轉移要征土地增值稅。
個人轉讓股權，按財產轉讓所得繳納個人所得稅，稅率為百分之二十，可扣除買價和相關的稅費;企業轉讓股權，股權轉讓收益應并入企業的應納稅所得計算繳納企業所得稅。
純土地資產的公司，全部股權一次性全部轉讓，應當繳納土地增值稅;不能作為投資形式規避增值稅。
改變原以房地產進行投資或者聯營方式的出資不用繳納土地增值稅的規定，也需要繳納稅費。
綜上，一般來說如果企業并不屬于房地產企業，股權轉讓是不涉及土地增值稅。
法律依據：《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知》(財稅[2006]21號)五、關于以房地產進行投資或聯營的征免稅問題對于以土地(房地產)作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》(財稅字[1995]048號)第一條暫免征收土地增值稅的規定。

2、個人股權轉讓增值稅要交么

按照我國的稅收管理辦法，出售、回購等股權轉讓行為涉及到個人所得稅、營業稅等稅收的繳納。2016年5月1日，我國全面推開營業稅改征增值稅，原營業稅被增值稅全面取代。
一、股權轉讓的增值稅
對單位和個人的股權轉讓行為，原營業稅和增值稅均未將其納入征稅范圍。具體而言，
(一)原營業稅：《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)規定，對股權轉讓不征營業稅。也即，無論是個人還是單位實施的股權轉讓行為，均不屬于原營業稅的征稅范圍。
(二)增值稅：《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)延續了原有營業稅規定，也未將股權轉讓行為納入增值稅的征稅范圍。因此，股權轉讓亦無需繳納增值稅。
二、個人股權轉讓涉稅問題
(一)營業稅
根據《財政部 國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅〔2002〕191號)文件規定：對股權轉讓不征收營業稅。
(二)個人所得稅
股權轉讓以股權轉讓價減除股權計稅成本和轉讓過程中的相關稅費后的余額為應納稅所得額。股權計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。自然人股權轉讓應納的個人所得稅按照“財產轉讓所得”項目繳稅，適用20%的比例稅率。
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自然人股東申報的股權轉讓價格明顯偏低又無正當理由的，主管地方稅務機關應當依法按照總局文件有關規定，核定其應納稅所得額。
(三)印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》規定：“財產轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據。立據人按所載金額萬分之五貼花?！币虼斯蓹噢D讓應按“產權轉移書據”稅目萬分之五貼花。
綜上所述，個人股權轉讓增值稅不需要繳納。對于股權轉讓，營業稅改增值稅前后，單位和個人都不需要繳納。而在股權轉讓時，個人只需要按相應比例印花稅、個人所得稅，無需繳納營業稅。在繳納過程中，還涉及到應納所得稅額的計算等問題。

3、股權轉讓需要繳納增值稅嗎

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。
股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。
當轉讓方是個人
如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。
當轉讓方是公司
如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:
(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：
1、企業所得稅
(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。
(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
2、營業稅
根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：
(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。
(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。
3、契稅
根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅?！?br/>4、印花稅股權轉讓的征稅問題
股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定：
企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

4、股權轉讓怎么交稅？

一、非上市公司股權轉讓
非上市公司股權轉讓主要區分兩種情形，一是一般企業之間的股權轉讓；二是全國中小企業股份轉讓系統中企業股權轉讓。
（一）一般企業之間的股權轉讓
由轉讓雙方按萬分之五的稅率，適用“產權轉移書據”稅目繳納印花稅。
政策規定：
《國家稅務局關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發〔1991〕155號）規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。
同時，印花稅暫行條例施行細則第十六條規定，產權轉移書據由立據人貼花，如未貼或者少貼印花，書據的持有人應負責補貼印花。所立書據以合同方式簽訂的，應由持有書據的各方分別按全額貼花。
溫馨提醒：這里說的股權轉讓，適用印花稅稅目中的“產權轉移書據”，適用范疇主要限定在非上市公司之間。
（二）全國中小企業股份轉讓系統中企業股權轉讓
由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。
政策規定：
財稅〔2014〕47號文件規定，自2014年6月1日起，全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與股票所書立的股權轉讓書據，依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。
溫馨提示：2013年1月16日，全國中小企業股份轉讓系統正式揭牌運營，該系統是經國務院批準，繼上海證券交易所、深圳證券交易所之后第三家全國性證券交易所。全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司為其運營管理機構，主要是組織安排非上市股份公司股份的公開轉讓，為創新型、創業型、成長型中小微企業發展服務。
二、上市公司股權轉讓
出讓方按1‰的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。
政策規定：1990年6月28日，深圳市頒布《關于對股權轉讓和個人持有股票收益征稅的暫行規定》，首先開征股票交易印花稅，由賣出股票者按成交金額的6‰繳納。
從2008年9月19日起，調整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現行的對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據按1‰的稅率對雙方當事人征收證券（股票）交易印花稅，調整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權轉讓書據的出讓方按1‰的稅率征收證券（股票）交易印花稅，對受讓方不再征稅。
溫馨提醒：《財政部、國家稅務總局關于以上市公司股權出資有關證券（股票）交易印花稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕7號）規定，按照現行印花稅政策規定，投資人以其持有的上市公司股權進行出資而發生的股權轉讓行為，不屬于證券（股票）交易印花稅的征稅范圍，不征收證券（股票）交易印花稅。上述政策規定可以理解為，上市公司股權出資而發生的股權轉移不視同股票買賣。
三、優先股轉讓
出讓方按1‰的稅率繳納證券（股票）交易印花稅
政策規定：財稅〔2014〕46號文件規定，自2014年6月1日起，在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與優先股所書立的股權轉讓書據，均依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。
三、優先股轉讓
出讓方按1‰的稅率繳納證券（股票）交易印花稅
政策規定：財稅〔2014〕46號文件規定，自2014年6月1日起，在上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業股份轉讓系統買賣、繼承、贈與優先股所書立的股權轉讓書據，均依書立時實際成交金額，由出讓方按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。

5、個人轉讓股權需要交個人所得稅嗎？稅率多少？

1. 按照"財產轉讓所得"項目征收 2. 稅率20% 股權轉讓個人所得稅計稅公式 1. 應納稅所得額=財產轉讓收入-財產原值-轉讓中發生的合理費用 2. 應繳個人所得稅=應納稅所得額×20% 依據《國家稅務總局關于加強股權轉讓所得征收個人所得稅管理的通知》（國稅函[2009]285號） 1. 加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核 2. 是否符合獨立交易原則 3. 參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定 個人股權交易各方在簽訂股權轉讓協議并完成股權轉讓交易以后至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，并持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。 稅務機關應加強對股權轉讓所得計稅依據的評估和審核。對扣繳義務人或納稅人申報的股權轉讓所得相關資料應認真審核，判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則，是否符合合理性經濟行為及實際情況。對申報的計稅依據明顯偏低（如平價和低價轉讓等）且無正當理由的，主管稅務機關可參照每股凈資產或個人股東享有的股權比例所對應的凈資產份額核定。 （一）對于個人股東轉讓股權有以下情形之一的，主管地方稅務機關可以采取核定方法征收個人所得稅： 1. 股權轉讓價格低于初始投資成本或取得該股權所支付價款的 2. 股權轉讓價格低于同一被投資企業其他股東同時或大約同時、相同或類似條件下股權轉讓價的 3. 股權轉讓收益率低于同期銀行存款利率的 4. 轉讓價格低于個人股東應享有的所投資企業所有者權益份額的 5. 有重大影響的個人股東轉讓企業股權，且企業的土地使用權和房屋建筑物占資產比重超過30％的 6. 轉讓收入中包含難以計價的非貨幣性資產或其他經濟利益 7. 納稅人接到主管地方稅務機關申報通知仍拒不申報的 （二）根據個人股權轉讓的不同情況，主管地方稅務機關可選用以下方法核定征收個人所得稅 1. 近期同企業股權轉讓的價格（價格明顯偏低的除外） 2. 資產評估凈值份額 3. 轉讓股權的賬面凈資產份額 4. 同期銀行定期存款利率 5. 主管地方稅務機關認為合理的其他方法。

6、股權轉讓需要繳納增值稅嗎

股權轉讓，是公司股東依法將自己的股東權益有償轉讓給他人，使他人取得股權的民事法律行為。
股權轉讓過程中，轉讓方需要交納各種稅費。
當轉讓方是個人
如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。
當轉讓方是公司
如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處理》。具體如下:
(一)內資企業轉讓股權涉及的稅種　公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題：
1、企業所得稅
(1)企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中，應按《國家稅務總局關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發(2000)118號，廢止)有關規定執行。股權轉讓人應分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應確認為股權轉讓所得，不得確認為股息性質的所得。
(2)企業進行清算或轉讓全資子公司以及持股95%以上的企業時，應按《國家稅務總局關于印發<企業改組改制中若干所得稅業務問題的暫行規定>的通知》(國稅發(1998)97號，廢止)的有關規定執行。投資方應分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應確認為投資方股息性質的所得。為避免對稅后利潤重復征稅，影響企業改組活動，在計算投資方的股權轉讓所得時，允許從轉讓收入中減除上述股息性質的所得。
(3)按照《國家稅務總局關于執行<企業會計制度>需要明確的有關所得稅問題的通知》(國稅發(2003)45號)第三條規定，企業已提取減值、跌價或壞帳準備的資產，如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得，轉讓處置有關資產而沖銷的相關準備應允許作相反的納稅調整。因此，企業清算或轉讓子公司(或獨立核算的分公司)的全部股權時，被清算或被轉讓企業應按過去已沖銷并調增應納稅所得的壞帳準備等各項資產減值準備的數額，相應調減應納稅所得，增加未分配利潤，轉讓人(或投資方)按享有的權益份額確認為股息性質的所得。
企業股權投資轉讓所得和損失的所得稅處理
(4)企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
(5)企業因收回、轉讓或清算處置股權投資而發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結轉扣除。
2、營業稅
根據《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅191號)規定：
(一)以無形資產、不動產投資入股，與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業稅。
(二)自2003年1月1日起，對股權轉讓不征收營業稅。
3、契稅
根據規定，在股權轉讓中，單位、個人承受企業股權，企業的土地、房屋權屬不發生轉移，不征契稅;在增資擴股中，對以土地、房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅?！?br/>4、印花稅股權轉讓的征稅問題
股權轉讓存在兩種情況：一是在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對轉讓行為應按證券(股票)交易印花稅3‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅。二是不在上海、深圳證券交易所交易或托管的企業發生的股權轉讓，對此轉讓應按1991年9月18日《國家稅務總關于印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》(國稅發1號)文件第十條規定執行，由立據雙方依據協議價格(即所載金額)的萬分之五的稅率計征印花稅。
(二)內資企業股權轉讓的所得稅處理
根據國家稅務總局《關于企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》(國稅發118號，廢止)的規定：
企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本后的余額。企業股權投資轉讓所得應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。
被投資企業對投資方的分配支付額，如果超過被投資企業的累計未分配利潤和累計盈余公積金而低于投資方的投資成本的，視為投資回收，應沖減投資成本;超過投資成本的部分，視為投資方企業的股權轉讓所得，應并入企業的應納稅所得，依法繳納企業所得稅。

7、個人股權轉讓增值稅要交么

按照我國的稅收管理辦法，出售、回購等股權轉讓行為涉及到個人所得稅、營業稅等稅收的繳納。2016年5月1日，我國全面推開營業稅改征增值稅，原營業稅被增值稅全面取代。
一、股權轉讓的增值稅
對單位和個人的股權轉讓行為，原營業稅和增值稅均未將其納入征稅范圍。具體而言，
(一)原營業稅：《關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號)規定，對股權轉讓不征營業稅。也即，無論是個人還是單位實施的股權轉讓行為，均不屬于原營業稅的征稅范圍。
(二)增值稅：《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)延續了原有營業稅規定，也未將股權轉讓行為納入增值稅的征稅范圍。因此，股權轉讓亦無需繳納增值稅。
二、個人股權轉讓涉稅問題
(一)營業稅
根據《財政部 國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅〔2002〕191號)文件規定：對股權轉讓不征收營業稅。
(二)個人所得稅
股權轉讓以股權轉讓價減除股權計稅成本和轉讓過程中的相關稅費后的余額為應納稅所得額。股權計稅成本是指自然人股東投資入股時向企業實際交付的出資金額，或購買該項股權時向該股權的原轉讓人實際支付的股權轉讓金額。自然人股權轉讓應納的個人所得稅按照“財產轉讓所得”項目繳稅，適用20%的比例稅率。
回答來自股權糾紛網www.51zhaofa.com
自然人股東申報的股權轉讓價格明顯偏低又無正當理由的，主管地方稅務機關應當依法按照總局文件有關規定，核定其應納稅所得額。
(三)印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》規定：“財產轉移書據包括財產所有權和版權、商標專用、專利權、專有技術使用權等轉移書據。立據人按所載金額萬分之五貼花?！币虼斯蓹噢D讓應按“產權轉移書據”稅目萬分之五貼花。
綜上所述，個人股權轉讓增值稅不需要繳納。對于股權轉讓，營業稅改增值稅前后，單位和個人都不需要繳納。而在股權轉讓時，個人只需要按相應比例印花稅、個人所得稅，無需繳納營業稅。在繳納過程中，還涉及到應納所得稅額的計算等問題。